Что Такое Аванс И Как Он Работает: Основные Моменты

Аванс и зарплата — в чем разница? Обе выплаты по трудовому кодексу являются равными частями заработка и рассчитываются в зависимости от отработанных часов. Несмотря на схожесть этих двух зарплат, различия между ними все же есть — приведем пять из них.

Отличие 1. Терминология

Из текста трудового законодательства следует, что каждый работник в свое рабочее время имеет право как минимум на

В повседневной жизни для краткости, удобства и простоты признания эти части зарплаты часто называют просто «аванс» и «окончательный расчет». Официального «аванса» в трудовом законодательстве не существует.

Поэтому первый ответ на вопрос заключается в том, что разница между авансом и зарплатой заключается в их названиях (формальном и повседневном).

Отличие 2. Срок выплаты

По общему правилу, зарплата должна выплачиваться (ст. 136 ТК РФ):

Отсюда вытекает второе отличие аванса от окончательной зарплаты: разные сроки выплаты.

В следующем разделе мы расскажем вам еще об одной отличительной особенности, которая поможет разобраться в вопросе, является ли аванс больше, чем зарплата.

Отличие 3. Размер и состав

Что такое аванс или зарплата? Зарплата меньше или больше депозита? Единого ответа на эти вопросы не существует. На размер аванса и окончательной зарплаты может влиять целый ряд факторов Консолидация выплат заработной платы конкретному работодателю, наличие неквалифицированного периода в расчетном месяце и т. д.

Если сотрудник отработал весь месяц, то сумма аванса и итоговая зарплата могут совпадать. Однако это не всегда так. В некоторых случаях, например, если работник болел или был в отпуске (включая накопленный отпуск) в первой половине месяца, аванс может быть равен нулю. В таких случаях работодатель не обязан выплачивать депозит.

Можно ли установить размер аванса в размере 40 % от оклада? И как должен удерживаться подоходный налог с физических лиц? Экспертные ответы на эти вопросы вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и перейдите к материалу.

С зарплатой во второй половине месяца все не так просто. В конце месяца работодателю приходится включать в доход дополнительную сумму, не учтенную при депонировании.

В результате аванс и выплата окончательной зарплаты имеют разную структуру. Решить эту проблему можно с помощью разъяснений Министерства труда (в Трудовом кодексе они не анализируются).

У работников часто возникает вопрос: входит ли в зарплату депонирование? Это следует из текста трудового законодательства — депонирование является зарплатой за первую половину месяца и представляет собой зарплату работника брутто (то есть часть зарплаты) в сумме с окончательным расчетом за месяц.

Отличие 4. Удержание НДФЛ

Закон о налогах не разделяет понятия «аванс» и «зарплата», устанавливая общие правила исчисления подоходного налога с физических лиц по зарплате.

Закон не требует удерживать подоходный налог с вознаграждений в первой половине месяца (подоходный налог с авансовых платежей). Однако это правило действует не во всех случаях — необходимо ориентироваться на дату выплаты аванса.

Особый подход к исчислению налога на доходы физических лиц с авансов по заработной плате распространяется на работодателей, применяющих с 25. 02. 2022 № 17-ФЗ — новый налоговый режим ЕСХН (автоматизированный и упрощенный режим налогообложения). Для них датой исчисления и удержания подоходного налога с физических лиц является дата выплаты в течение месяца заработной платы (авансов, премий и т. д.). Других сроков уплаты подоходного налога в этом законе нет.

Отличие 5. Фиксация суммы в отдельном расчетном листке

Трудовой кодекс обязывает работодателей письменно информировать работников о размере и составе их заработной платы в ведомостях на выдачу заработной платы. Нужно ли выделять такие ведомости отдельно при выплате аванса?

В противоречивых объяснениях работника легко запутаться. Недавно эксперты сайта Онлайнинспекция.РФ утверждали, что расчетные листки нужно выдавать два раза в месяц — при выплате аванса и окончательного вознаграждения (зарплаты за вторую половину месяца). Однако в письме Ростольда от 17.09.2021. ПГ/26944-6-1 выражена иная позиция, согласно которой работник информируется обо всех выплатах за отработанный месяц один раз в месяц при перечислении месячной заработной платы.

Поэтому нет необходимости делать отдельную четкую запись о дате выплаты аванса — вся необходимая информация включается в четкую запись, которая делается в конце месяца.

Как выплачивается аванс в 2023 году

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан платить работникам не реже двух раз в месяц. Первая выплата считается авансом, хотя это понятие не гарантируется Трудовым кодексом. Компании могут использовать различные системы расчета в виде определенного процента или суммы за рабочий день. Давайте поговорим о депозитах более подробно. Как он рассчитывается и выплачивается из вашей зарплаты?

Различия между авансом и предоплатой

Термина «аванс» в Трудовом кодексе вообще не существует, он встречается только в российском законодательстве на территории РФ. Проще говоря, аванс — это частичная оплата работ, товаров или услуг. Использовать этот термин применительно к отношениям между работодателем и работником некорректно — подготовка ведется заранее, до того, как товар или услуга будут действительно приняты, а аванс выплачивается по результатам рабочего времени.

Руководитель предприятия может согласиться выдать сотруднику досрочные деньги, если, например, он только пришел в штат и еще не отработал ни дня. По сути, такое авансирование можно расценивать как материальную поддержку. Это то, что работодатель по собственной инициативе имеет право предложить работнику в связи с рождением ребенка, смертью близкого родственника или при других особых обстоятельствах.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

Определите размер аванса — какая это часть зарплаты? До недавнего времени каждый работодатель мог самостоятельно определять этот процент, но в большинстве случаев в виде аванса выплачивалось от 20 до 30 % от основной зарплаты. Некоторые работодатели вообще не использовали расчет в процентах от зарплаты, а ежемесячно выдавали своим сотрудникам, как правило, меньшую сумму.

Затем работодатели стали следовать рекомендациям Министерства труда. Письмо № 14-1/В-178 от 2019 года рекомендует учитывать рабочее время при расчете аванса. Если представить, что сотрудник отработал месяц, то аванс и зарплата будут примерно одинакового размера.

Однако Минтруд лишь дает рекомендации, которые компания не обязана выполнять. Поэтому авансы выплачиваются в двух формах: в виде процента от зарплаты или пропорционально отработанным часам.

Кроме того, размер аванса или зарплаты зависит от количества реликвий и их «присутствия» на рабочем месте в первой и второй половине месяца. Например, если сотрудник находится на больничном в течение первых двух недель месяца, он вряд ли получит аванс.

Правила расчёта аванса в 2023 году

Порядок расчета зарплаты и аванса будет определяться с учетом изменений в законодательстве с 2023 года.

Порядок расчета остался прежним. Авансовые платежи могут рассчитываться по усмотрению работодателя с учетом применяемой системы оплаты труда. Это означает, что компания может либо указать в договоре с работником определенный процент от оклада, который будет выплачиваться в качестве аванса, либо использовать метод, рекомендованный Министерством труда (исходя из количества отработанных дней/часов).

Почему аванс стал меньше в 2023 году

Причина уменьшения выплаты заключается в том, что концепция авансовых платежей изменилась и с начала 2023 года с них будет удерживаться НДФЛ (ранее он удерживался раз в месяц с суммы основной зарплаты). Однако это не влияет на сумму, выплачиваемую работникам. Работодатели не имеют права удерживать более 13%.

НДФЛ с авансовых платежей в 2023 году

Ранее подоходный налог рассчитывался и удерживался следующим образом

В настоящее время бухгалтеры фактически дважды рассчитывают и удерживают НДФЛ. Первый расчет производится с авансовых платежей, второй — с заработной платы.

Удержание производится в момент выплаты. Подоходный налог удерживается в день перевода денег на вашу карту или в день получения наличных из кассы предприятия. Это не влияет на конечную сумму. Работник получает заработанную сумму.

Ответственность за невыплату аванса

Работодатель обязан выплатить аванс. Если компания нарушает закон и задерживает выплату, может быть наложен штраф. Какая сумма должна быть выплачена:.

Если правонарушение зафиксировано повторно, размер штрафа увеличивается в соответствии с Законом об административных правонарушениях.

Если работодатель задерживает перечисление аванса, он обязан выплатить работнику штраф в зависимости от количества дней задержки.

Что делать, если не платят аванс

Нарушением закона считаются следующие ситуации

В случае подачи жалобы работодатель исключается из программы и обязан выплатить работнику аванс. Прокуратура также занимается нарушениями трудового законодательства. Работники имеют право обратиться в суд.

Как рассчитать и выплатить аванс по зарплате

Аванс — это часть зарплаты, которую работодатель выдает работнику в первой половине месяца.

Она рассчитывается в зависимости от отработанных часов. Например, если сотрудник не работает один день в первой половине месяца по причине болезни, аванс может не выплачиваться.

Нормативно-правовая база.

В какие сроки выплачивается аванс

Работодатели должны выплачивать зарплату не реже одного раза в полгода. Возможна и более частая выплата, например, еженедельная — это должно быть определено в локальном нормативном акте, трудовом или коллективном договоре.

Дата выплаты должна быть не позднее 15 календарных дней с момента окончания периода, в котором была получена заработная плата. Таким образом, заработная плата за первую половину месяца, т.е. аванс, должна быть выплачена 16-30 или 31 числа текущего месяца. Заработная плата за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца.

Максимальный разрыв между выплатами за первую и вторую половину месяца составляет 15 календарных дней. Однако в связи с тем, что в месяце 31 день или даты выплат совпадают с выходными или праздничными днями, не считается правонарушением, если между выплатами прошло более 15 дней

Если дата выплаты выпадает на выходные или праздничные дни, в которые вы не работаете, вы должны внести депозит досрочно. Работодатель должен перевести деньги накануне этой даты.

Научитесь системному подходу к управлению временем и превратите свою жизнь в управляемый процесс.

Что учитывать при расчете аванса

Депозиты рассчитываются на основе оклада и пособий за отработанные часы, независимо от выполнения месячной нормы труда. К ним относятся, например, компенсация за работу в ночное время, совмещение и выплаты за выслугу лет. Кроме того, надбавки и льготы, зависящие от выполнения месячных норм труда, например сверхурочные, учитываются при окончательном расчете и выдаче зарплаты в конце месяца.

У Пиона пять рабочих дней. Заработная плата Потапова и Петрова составляет 70 000 °C в месяц до вычета подоходного налога. Они получают премию по результатам работы за месяц. Им не полагается компенсация за отчетный период. Используйте пример для января 2024 года, чтобы рассчитать депонирование зарплаты.

Дни с 1 по 8 января являются нерабочими праздничными днями. В каждый день с 9 по 15 января 2024 года Потапов отработал полностью, а Петров был в отпуске.

В январе 2024 года 17 рабочих дней, а с 1 по 15 января — 5 рабочих дней. Потапов получил аванс в размере 17.911,76. У Петрова в январе 2024 года аванса не было, так как в первой половине месяца не было рабочих дней.

Вклад может быть установлен в фиксированной сумме или в процентах — 40-50%. Однако затем эту сумму необходимо сравнить с выплатой в первый рабочий день каждого месяца. Поэтому некоторые бухгалтерские программы не позволяют устанавливать фиксированные депозиты.